РАЗЪЯСНЕНИЯ Государственной налоговой инспекции по Калужской области от 01.04.1999
"ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ"
Официальная публикация в СМИ:
"Калужские информационные вести", № 13, 08.04.1999
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПО КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
В целях упорядочения открытия (закрытия) банковских счетов налогоплательщикам Министерством Российской Федерации по налогам и сборам издан приказ № ГВ-3-13/340 от 23.12.98 "Об утверждении формы "сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" и порядка ее заполнения", который согласован с Центральным Банком Российской Федерации.
Данная форма "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета" (далее сообщение) имеет 4 раздела:
первый раздел предназначен для извещения налогового органа по месту регистрации налогоплательщика;
второй раздел - для налогового органа по месту регистрации банка;
третий раздел остается в банке;
четвертый раздел - для клиента банка.
Каждый раздел Сообщения имеет номер и серию бланка, ИНН и код причины постановки на учет банка, БИК банка. Бланки Сообщений изготавливаются государственной налоговой инспекцией по месту учета банка, с указанием вышеперечисленных реквизитов в каждом разделе и выдается банком по их ежемесячной заявке бесплатно.
Банки открывают счета налогоплательщикам только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, как предусмотрено 86 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (далее НК РФ), исключением является 1999 год. В данный период счета могут открываться и при наличии у налогоплательщика Информационного письма о постановке на учет в налоговом органе на свидетельство установленного образца налогоплательщиком, стоящем на налоговом учете до 01.01.99, производится до 31 декабря 1999 года.
После открытия (закрытия) банковского счета клиенту банк, согласно 86 статьи НК РФ, в пятидневный срок направляет государственной налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика первый и второй раздел Сообщения.
Должностное лицо налогового органа не позднее следующего рабочего дня после получения от банка сообщения направляет банку информационное письмо, как предусмотрено пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации от 10 августа 1996 года № 1212.
Только после получения Информационного письма от налогового органа банк извещает клиента о начале операций по вновь открытому счету.
В случае открытия банком счета налогоплательщику без предъявления последним свидетельства о постановке на учет (или информационного письма о постановке на учет в налоговом органе в 1999 году), а равно открытие налогоплательщику счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей, что предусмотрено статьей 132 НК РФ.
Статьей 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность сообщать в государственную налоговую инспекцию по месту регистрации об открытии (закрытии) банковских счетов в пятидневный срок. В случае нарушения установленного срока, согласно 118 статьи НК РФ, с налогоплательщика взыскивается штраф в размере пяти тысяч рублей.
Специалист 1-ой категории
отдела организации
учета налогоплательщиков
Госналогинспекции по Калужской области
Т.С.Филинова
