РЕШЕНИЕ Районного Совета МО "Износковский район" № 190 от 19.12.2003
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИЗНОСКОВСКИЙ РАЙОН"
(Вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНОМУ ОБРАЗОВАНИЮ "ИЗНОСКОВСКИЙ РАЙОН" В 2004 ГОДУ)
Официальная публикация в СМИ:
"Рассвет", № 7, 20.01.2004
Вступил в силу с 1 января 2004 года (пункт 4 данного документа).
КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
РАЙОННЫЙ СОВЕТ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ИЗНОСКОВСКИЙ РАЙОН"
РЕШЕНИЕ
19 декабря 2003 г. № 190
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ИЗНОСКОВСКИЙ РАЙОН"
На основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Закона Российской Федерации от 11.10.91 № 1738-1 "О плате за землю", Закона Российской Федерации от 09.12.91 № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц", Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" и ст. 52 Закона Калужской области "О местном самоуправлении в Калужской области" Районный Совет
РЕШИЛ:
1. Установить на территории МО "Износковский район" следующие местные налоги:
1.1. Налог на имущество физических лиц.
1.2. Земельный налог.
1.3. Налог на рекламу.
1.4. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
2. Утвердить Положение о местных налогах, действующих на территории МО "Износковский район" (приложение № 1).
3. С момента вступления в силу настоящего Решения считать утратившим силу решение Районного Совета от 04.01.2003 № 131 "О местных налогах и сборах, применяемых на территории МО "Износковский район" (с изменениями и дополнениями).
4. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2004 года.
5. Контроль за соблюдением настоящего Решения осуществляется межрайонной инспекцией МНС РФ № 5 по Калужской области, постоянной комиссией Районного Совета по бюджету и налогам, администрацией МО "Износковский район".
Глава муниципального образования
"Износковский район"
В.С.Пауков
Приложение № 1
к Решению
Районного Совета
муниципального образования
"Износковский район"
от 19 декабря 2003 г. № 190
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
ПО МУНИЦИПАЛЬНОМУ ОБРАЗОВАНИЮ "ИЗНОСКОВСКИЙ РАЙОН"
В 2004 ГОДУ
--> примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Федеральный закон № 25-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О налогах на имущество физических лиц" принят 11.08.1994, а не 21.07.1995.
1.1. В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 2003-1 от 09.12.91, учитывая изменения и дополнения, внесенные Федеральными законами № 4178-1-92 г., № 25-95 г., № 168-1999 г., установить с 01.01.2004 следующие ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц:
- стоимостью до 300 тыс. руб. - 0,1%;
- стоимостью от 300 до 500 тыс. руб. - 0,2%;
- стоимостью от 500 до 700 тыс. руб. - 0,4%;
- стоимостью свыше 700 тыс. руб. - 0,7%.
1.2. Налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости на 1 января каждого года.
1.3. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.
1.4. За строения, помещения, сооружения, находящиеся в общей совместной собственности без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае его отсутствия налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
1.5. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
1.6. За строение, помещение, сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается со времени открытия наследства.
1.7. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
1.8. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности.
1.9. Уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
1.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года.
1.11. Льготами по уплате налога пользуются лица, указанные в п. 1 ч. 2 ст. 4 Федерального закона, по предоставлению ими самостоятельно необходимых документов в налоговые органы.
II. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
2.1. Плательщики земельного налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления земельного налога установлены Законом Российской Федерации от 11.10.91 № 1738-1 "О плате за землю".
СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА и АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА СЕЛЬХОЗУГОДЬЯ
ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ РАЙОНА НА 2004 год
---------------------------------T------T--------T--------¬
¦ 1 ¦ 2 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦1. На территории Агарышевского ¦21,636¦ 8,806¦ 7,562¦
¦сельсовета: акционерные ¦ ¦ ¦ ¦
¦общества (АО), предприятия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации, ¦ ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственные ¦ ¦ ¦ ¦
¦кооперативы, ¦ ¦ ¦ ¦
¦крестьянско-фермерские ¦ ¦ ¦ ¦
¦хозяйства (КФХ), садоводческие ¦ ¦ ¦ ¦
¦товарищества (СТ) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Алексеевского ¦19,343¦ 8,086¦ 6,603¦
¦сельсовета: АОЗТ "Алексеевское",¦ ¦ ¦ ¦
¦СПК "Алексеевское", ¦ ¦ ¦ ¦
¦кооператив "Курганы", АО, ¦ ¦ ¦ ¦
¦КФХ, СТ, предприятия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Износковского ¦15,124¦ 8,086¦ 8,105¦
¦сельсовета: СПК "Колхоз ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Износки", АО, КФХ, СТ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия и организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Извольского ¦16,133¦ 7,834¦ 8,204¦
¦сельсовета: акционерные ¦ ¦ ¦ ¦
¦общества, предприятия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации, КФХ, СТ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Кошняковского ¦10,555¦ 8,145¦ 8,105¦
¦сельсовета: СПК "Кошняки", ПХ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Стайер", АО, КФХ, СТ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия и организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Лысковского ¦14,035¦ 7,139¦ 7,465¦
¦сельсовета: АОЗТ "Лысково", ПХ ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Раево" треста ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Мосэлектротяжстрой", ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия и организации, КФХ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦СТ, АО ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Мочальниковского ¦14,483¦ 7,193¦ 7,367¦
¦сельсовета: АОЗТ "Поляна", СПК ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Колхоз "Новая Поляна", АО, ¦ ¦ ¦ ¦
¦КФХ, СТ, предприятия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Мятлевского ¦22,277¦ 7,270¦ 6,181¦
¦сельсовета: СПК "Колхоз ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Мятлевский", КФХ, СТ, АО, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия и организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории Туровского ¦20,644¦ 6,959¦ 6,181¦
¦сельсовета: АОЗТ "Трудовик", ¦ ¦ ¦ ¦
¦СПК "Холмы", ЗАО ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Агроавтоматика", предприятия и ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации, КФХ, СТ, АО ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦На территории ¦18,059¦ 7,270¦ 8,203¦
¦Шанско-Заводского сельсовета: ¦ ¦ ¦ ¦
¦АОЗТ "Шанско-Заводское", СПК ¦ ¦ ¦ ¦
¦"Шанский Завод", КФХ, АО, СТ, ¦ ¦ ¦ ¦
¦предприятия и организации ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+------+--------+--------+
¦По району ¦17,885¦ 7,679¦ 7,679¦
L--------------------------------+------+--------+---------
СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА 2004 ГОД
1. Установить базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов:
А) за земли сельскохозяйственного назначения, предоставляемые гражданам и юридическим лицам, согласно таблице № 1.
Б) за земли несельскохозяйственного назначения (под магазинами, палатками, предприятиями общепита):
центр района - 77 руб./кв. м;
прочая территория - 66 руб./кв. м;
В) за земли под пилорамами, автозаправочными станциями, производственными предприятиями - 11 руб./кв. м;
Г) за земли, предоставленные гражданами для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального строительства, огородничества, животноводства, в размере земельного налога с коэффициентом 1,1.
2. Арендная плата устанавливается в денежной форме. Условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором, который должен быть зарегистрирован в Износковском филиале Калужского регистрационного центра и в Комитете по экономике администрации МО "Износковский район". При аренде земель сельскохозяйственного назначения ее величина не должна превышать суммы земельного налога с арендуемого участка.
3. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального строительства, садоводства, огородничества, взимается со всей площади земельного участка в размере 26,23 рубля за 1 га пашни или 0,0026 рубля за 1 кв. м.
Налог за участки, предоставленные гражданам для сенокошения, выпаса скота, по ставке - 10,238 рубля за 1 га.
4. Земельный налог за земельные участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов и вне их черты для иных целей (за исключением вышеизложенных), взимается со всей площади земельного участка в размере - 28,51 коп. за 1 кв. м.
5. Земельный налог за участки сельскохозяйственного назначения взимается с учетом состава угодий, их качества, площади и места нахождения земельного участка с учетом индексации ставок согласно таблице № 1.
6. Налог на землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере 25% от ставки земельного налога, установленного за сельскохозяйственные угодья, согласно таблице № 1.
7. Земельный налог уплачивается плательщиками в соответствии с действующим законодательством путем перечисления сумм налога на счет МО "Износковский район" и зачисляется в полном объеме на счета, открытые в органах Главного управления федерального казначейства Министерства финансов РФ:
- юридическими лицами - не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог. До подачи декларации по земельному налогу на текущий год уплата производится исходя из расчетов по предшествующему году в сумме, равной 1/4 начисленного налога за предшествующий год, с учетом коэффициента, действующего в текущем году;
- физическими лицами - не позднее 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог.
Платежи земельного налога и арендной платы поступают в бюджет МО "Износковский район" в размере 100%.
8. Льготы по взиманию платы за землю предоставляются полностью всем плательщикам земельного налога в соответствии со ст. 12 Закона РФ "О плате за землю" № 1738-1 от 11.10.91 с изменениями и дополнениями.
9. За неиспользование земельных участков по целевому назначению взимать в 2004 году с собственников, землевладельцев и землепользователей земельный налог в двукратном размере.
III. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ
3.1. Общие положения
Рекламой считаются все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации (печати, эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания), каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка, световая фиксированная строка).
Юридические и физические лица, от имени которых осуществляется реклама, именуются рекламодатели.
Организации, осуществляющие изготовление рекламы по заявке рекламодателя или размещающие рекламу на рекламных носителях, именуются рекламным агентством.
Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.
Реклама не распространяется на объявления физических лиц, в том числе в средствах массовой информации, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Если деятельность рекламодателя подлежит лицензированию, в рекламе должны быть указаны номер лицензии, наименование органа, выдавшего эту лицензию.
Реклама товаров, подлежащих обязательной сертификации, должна сопровождаться пометкой: "Подлежит обязательной сертификации".
Рекламодатель, рекламопроизводитель, рекламораспространитель обязаны хранить материалы или их копии, содержащие рекламу, включая все вносимые в них последующие изменения, в течение года со дня последнего распространения рекламы.
Без уплаты налога реклама запрещена.
3.2. Плательщики налога
Плательщиками налога являются юридические и физические лица, зарегистрированные или осуществляющие рекламу на территории муниципального образования.
3.3. Ставка налога
Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% от стоимости услуг, оказанных предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.
3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Объектом налогообложения является стоимость услуг по рекламе без учета налога на добавленную стоимость.
1) Рекламодатели вносят налог на рекламу путем перечисления средств на счет рекламного агентства не позже дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Физические лица могут вносить стоимость работ по рекламе, включая и налог на рекламу, через учреждения Сберегательного банка или в кассу рекламного агентства. Физическому лицу, размещающему рекламу, выдается корешок приходного ордера.
Без предъявления документа об уплате налога на рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.
Рекламодатели продукции, работ, услуг затраты на рекламу относят на финансовые результаты.
2) В случае осуществления плательщиком рекламных работ самостоятельно (изготавливает собственными силами средства распространения рекламы) стоимость таких работ для целей налогообложения определяется исходя из фактически произведенных прямых расходов.
Не являются объектом налогообложения налогом на рекламу:
- объявления об изменении местонахождения организаций, номеров телефонов, факсов и др.;
- вывески о профиле организации, ее собственном названии, режиме работы и правилах обслуживания, размещаемые в помещениях, используемых для оказания услуг;
- предупреждающие таблички об ограничении производства работ и передвижения;
- затраты по изготовлению визитных карточек;
- социальная реклама, т.е. реклама, не преследующая коммерческие цели;
- политическая реклама.
3) Плательщики налога на рекламу представляют в межрайонную инспекцию МНС РФ № 5 по Калужской области расчет сумм налога на рекламу поквартально в сроки, установленные для представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности, и уплачивают налог ежемесячно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Форма расчета налога на рекламу
В Инспекцию МНС РФ по ______________________________________
наименование инспекции МНС РФ и ее код
району (городу, округу)
Расчет налога на рекламу
за _____________________________ 200_ год
(квартал)
Полное наименование юридического лица (частного
предпринимателя): ________________________________________________
__________________________________________________________________
Юридический адрес (адрес регистрации физического лица): _____
__________________________________________________________________
Ответственное лицо: ________________________ тел.: __________
(фамилия, имя, отчество)
----T---------------------------------------T----------T-------T-------¬
¦ № ¦ Наименование показателя ¦Налоговая ¦Ставка ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦база, руб.¦налога,¦налога,¦
¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ руб. ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦1 ¦Стоимость реализованных рекламных услуг¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за отчетный период (квартал), без НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦2 ¦Сумма льготы, предоставленная на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период, согласно решениям, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦постановлениям органов местного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления (№ _______, дата ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятия ____________) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3 ¦Сумма налога, подлежащая перечислению в¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦бюджет в текущем квартале, с учетом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленных льгот, с разбивкой по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦месяцам (при помесячной уплате налога) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.1¦1-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.2¦2-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.3¦3-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------------------------------+----------+-------+--------
Правильность указанных в настоящей декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. Дата (составления, высылки) ____________
Отметка инспекции МНС РФ
Дата получения декларации: __________________________________
Отметки и замечания инспектора в результате предварительной
камеральной проверки: ____________________________________________
__________________________________________________________________
Справка экономиста по учету: ________________________________
_________________________________________________________________.
IV. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ЗАНИМАЮЩИХСЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
4.1. Плательщики сбора
Плательщиками данного сбора являются физические лица, достигшие 18 лет, на основании Гражданского кодекса РФ.
4.2. Ставка сбора
Ставка сбора устанавливается в соответствии с Законом РФ "О государственной пошлине".
V. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Плательщики несут ответственность за правильность исчисления, своевременность, полноту уплаты налогов, оговоренных в данном Положении, представления налоговых деклараций в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
На должностных лиц и граждан, допустивших налоговое и административное правонарушение, налагаются административные штрафы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
