РЕШЕНИЕ Районного Собрания МО "Козельский район" № 383 от 25.11.2003
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "КОЗЕЛЬСКИЙ РАЙОН"
(Вместе с ПОЛОЖЕНИЕМ О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ ПО МУНИЦИПАЛЬНОМУ ОБРАЗОВАНИЮ "КОЗЕЛЬСКИЙ РАЙОН" В 2004 ГОДУ)
Официальная публикация в СМИ:
"Козельск", № 137, 27.11.2003
Утратил силу в связи с изданием Решения Районного Собрания МО "Козельский район" № 37 от 25.11.2004.
Вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования (пункт 4 данного документа).
КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ "КОЗЕЛЬСКИЙ РАЙОН"
РАЙОННОЕ СОБРАНИЕ
РЕШЕНИЕ
25 ноября 2003 г. № 383
О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "КОЗЕЛЬСКИЙ РАЙОН"
На основании части первой Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Закона Российской Федерации от 11.10.91 № 1738-1 "О плате за землю", Закона Российской Федерации от 09.12.91 № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц", Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" и ст. 52 Закона Калужской области "О местном самоуправлении в Калужской области" Районное Собрание
РЕШИЛО:
1. Установить на территории МО "Козельский район" следующие местные налоги:
1.1. Налог на имущество физических лиц.
1.2. Земельный налог.
1.3. Налог на рекламу.
1.4. Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
2. Утвердить Положение о местных налогах, действующих на территории МО "Козельский район" (приложение № 1).
3. С момента вступления в силу настоящего Решения считать утратившим силу решение Районного Собрания от 25.11.2002 № 317 "Об утверждении положения о порядке взимания местных налогов и сборов по МО "Козельский район" на 2003 год" (с изменениями и дополнениями).
4. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении месяца со дня его официального опубликования.
5. Контроль за соблюдением настоящего Решения осуществляется межрайонной инспекцией МНС РФ № 7 по Калужской области, администрацией МО "Козельский район", лицами, ею уполномоченными.
Председательствующий Районного Собрания
Глава муниципального образования
"Козельский район"
Ю.Н.Дятлов
Приложение № 1
к Решению
Районного Собрания
муниципального образования
"Козельский район"
от 25 ноября 2003 г. № 383
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЗИМАНИЯ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ
ПО МУНИЦИПАЛЬНОМУ ОБРАЗОВАНИЮ "КОЗЕЛЬСКИЙ РАЙОН"
В 2004 ГОДУ
I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1. В соответствии с Законом РФ "О налогах на имущество физических лиц" № 2003-1 от 09.12.91, учитывая изменения и дополнения, внесенные Федеральным законом № 4178-1-92 г., № 25-95 г., № 168-1999 г., установить с 01.01.2004 следующие ставки налога на жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, находящиеся в собственности физических лиц:
- стоимостью до 300 тыс. руб. - 0,1%;
- стоимостью от 300 до 500 тыс. руб. - 0,2%;
- стоимостью от 500 до 700 тыс. руб. - 0,4%;
- стоимостью свыше 700 тыс. руб. - 0,7%.
1.2. Налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости на 1 января каждого года.
1.3. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.
1.4. За строения, помещения, сооружения, находящиеся в общей совместной собственности без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае его отсутствия налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
1.5. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
1.6. За строение, помещение, сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается со времени открытия наследства.
1.7. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.
1.8. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности.
1.9. Уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
1.10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года.
1.11. Льготами по уплате налога пользуются лица, указанные в п. 1 ч. 2 ст. 4 Федерального закона, по предоставлении ими самостоятельно необходимых документов в налоговые органы.
II. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
2.1. Плательщики земельного налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления земельного налога установлены Законом Российской Федерации от 11.10.91 № 1738-1 "О плате за землю".
СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ЗА СЕЛЬХОЗУГОДЬЯ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАТЕЛЯМ
РАЙОНА НА 2004 ГОД
1. Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные физическим лицам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, сенокошения, выпаса скота, животноводства, - 1 га - 114-05 руб.
2. Земельный налог за участки, предоставленные физическим лицам и организациям в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в п. 1) целей, - 1 кв. м - 57-02 руб.
2.1. Земельный налог за участки, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в п. 1) целей, - 1 кв. м - 28-51 руб.
3. Земельный налог юридическим лицам за земельные участки под объектами животноводства и садоводства согласно средней ставке земельного налога за сельхозугодья землепользователей района на 2004 год - 1 га - 42-17 руб.
3.1. Земельный налог за земельные участки, занятые строениями и сооружениями, принадлежащие сельскохозяйственным товаропроизводителям, - 1 га - 42-17 руб.
4. На земли, расположенные в полосе отвода железных дорог, для предприятий и организаций железнодорожного транспорта - 1 га - 18-75 руб.
5. За земли промышленности, транспорта и связи вне населенных пунктов - 1 га - 5702-40 руб.
2.2. Земельный налог уплачивается плательщиками в соответствии с действующим законодательством путем перечисления сумм налога на счет МО "Козельский район", открытый Управлением федерального казначейства по Калужской области, равными долями:
- юридическими лицами - не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог. До подачи декларации по земельному налогу на текущий год уплата производится исходя из расчетов по предшествующему году в сумме, равной 1/4 начисленного налога за предшествующий год, с учетом коэффициента, действующего в текущем году;
- физическими лицами - не позднее 15 сентября и 15 ноября того года, за который уплачивается налог.
III. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ
3.1. Общие положения.
Рекламой считаются все виды объявлений, извещений и сообщений, передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации (печати, эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания), каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов, рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка, световая фиксированная строка).
Юридические и физические лица, от имени которых осуществляется реклама, именуются рекламодатели.
Организации, осуществляющие изготовление рекламы по заявке рекламодателя или размещающие рекламу на рекламных носителях, именуются рекламным агентством.
Место, на котором размещается реклама, именуется рекламным носителем.
Реклама не распространяется на объявления физических лиц, в том числе в средствах массовой информации, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Если деятельность рекламодателя подлежит лицензированию, в рекламе должны быть указаны номер лицензии, наименование органа, выдавшего эту лицензию.
Реклама товаров, подлежащих обязательной сертификации, должна сопровождаться пометкой: "Подлежит обязательной сертификации".
Рекламодатель, рекламопроизводитель, рекламораспространитель обязаны хранить материалы или их копии, содержащие рекламу, включая все вносимые в них последующие изменения, в течение года со дня последнего распространения рекламы.
Без уплаты налога реклама запрещена.
3.2. Плательщики налога.
Плательщиками налога являются юридические и физические лица, зарегистрированные или осуществляющие рекламу на территории муниципального образования.
3.3. Ставка налога.
Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5% от стоимости услуг, оказанных предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.
3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Объектом налогообложения является стоимость услуг по рекламе без учета налога на добавленную стоимость.
1) Налог на рекламу уплачивают рекламные агентства, осуществляющие работы по рекламе продукции, работ, услуг, по заявкам владельцев этой рекламной продукции.
Рекламодатели вносят налог на рекламу путем перечисления средств на счет рекламного агентства не позже дня размещения (опубликования) рекламы на рекламных носителях. Физические лица могут вносить стоимость работ по рекламе, включая и налог на рекламу, через учреждения Сберегательного банка или в кассу рекламного агентства. Физическому лицу, размещающему рекламу, выдается корешок приходного ордера.
Без предъявления документа об уплате налога на рекламу ее размещение на рекламных носителях не допускается.
Рекламодатели продукции, работ, услуг затраты на рекламу относят на финансовые результаты.
2) В случае осуществления плательщиком рекламных работ самостоятельно (изготавливает собственными силами средства распространения рекламы) стоимость таких работ для целей налогообложения определяется исходя из фактически произведенных прямых расходов.
Перечень расходов на рекламу приведен в приказе Министерства финансов РФ от 15.03.2000 № 26н. К ним относятся расходы:
- на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, брошюр, альбомов, проспектов, плакатов, афиш, рекламных писем, открыток и т.п.);
- на разработку и изготовление эскизов этикеток, образцов оригинальных и фирменных пакетов, упаковки, приобретения и изготовления рекламных сувениров и т.д.;
- на рекламные мероприятия через средства массовой информации (объявления в печати, передачи по радио и телевидению);
- на световую и иную наружную рекламу;
- на приобретение, изготовление, копирование, дублирование и демонстрацию рекламных кино-, видеофильмов и т.п.;
- на изготовление стендов, муляжей, рекламных счетов, указателей и др.;
- на хранение и экспедирование рекламных материалов;
- на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
- на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов;
- на уценку товаров, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество при экспонировании в витринах;
- на приобретение (изготовление) и распространение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
- на проведение иных рекламных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью.
Соответствующие затраты должны быть отражены на счетах бухгалтерского учета и являются объектом налогообложения.
Не являются объектом налогообложения налогом на рекламу:
- объявления об изменении местонахождения организаций, номеров телефонов, факсов и др.;
- вывески о профиле организации, ее собственном названии, режиме работы и правилах обслуживания, размещаемые в помещениях, используемых для оказания услуг;
- предупреждающие таблички об ограничении производства работ и передвижения;
- затраты по изготовлению визитных карточек;
- социальная реклама, т.е. реклама, не преследующая коммерческие цели;
- политическая реклама.
Спонсорские вклады включаются в налогооблагаемую базу для исчисления налога на рекламу у спонсора в случае, если при оказании спонсорской помощи заключен договор, предполагающий обязательства спонсируемого распространить рекламу производимой спонсором продукции (работ, услуг).
3) Плательщики налога на рекламу представляют в межрайонную инспекцию МНС РФ № 7 по Калужской области расчет сумм налога на рекламу поквартально в сроки, установленные для представления квартальной, годовой бухгалтерской отчетности, и уплачивают налог ежемесячно в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
IV. РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
4.1. Плательщики сбора.
Плательщиками данного сбора являются физические лица, достигшие 18 лет, на основании Гражданского кодекса РФ.
4.2. Ставка сбора.
Ставка сбора устанавливается в размере одного минимального месячного размера оплаты труда. Сбор уплачивается до регистрации.
V. ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
Изменения и дополнения в настоящее Положение могут быть внесены:
1. Решением Районного Собрания по представлении Главы администрации.
2. Федеральным законом Российской Федерации.
VI. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Плательщики несут ответственность за правильность исчисления, своевременность, полноту уплаты налогов, оговоренных в данном Положении, представления налоговых деклараций в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
На должностных лиц и граждан, допустивших налоговое и административное правонарушение, налагаются административные штрафы в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Форма расчета налога на рекламу:
В Инспекцию МНС РФ по ______________________________________
наименование инспекции МНС РФ и ее код
району (городу, округу)
Расчет налога на рекламу
за _____________________________ 200_ год
(квартал)
Полное наименование юридического лица (частного
предпринимателя): ________________________________________________
__________________________________________________________________
Юридический адрес (адрес регистрации физического лица): _____
__________________________________________________________________
Ответственное лицо: ________________________ тел.: __________
(фамилия, имя, отчество)
----T---------------------------------------T----------T-------T-------¬
¦ № ¦ Наименование показателя ¦Налоговая ¦Ставка ¦ Сумма ¦
¦ ¦ ¦база, руб.¦налога,¦налога,¦
¦ ¦ ¦ ¦ % ¦ руб. ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦1 ¦Стоимость реализованных рекламных услуг¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за отчетный период (квартал), без НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦2 ¦Сумма льготы, предоставленная на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетный период, согласно решениям, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦постановлениям органов местного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦самоуправления (№ _______, дата ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦принятия ____________) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3 ¦Сумма налога, подлежащая перечислению в¦ X ¦ X ¦ ¦
¦ ¦бюджет в текущем квартале, с учетом ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦предоставленных льгот, с разбивкой по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦месяцам (при помесячной уплате налога) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.1¦1-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.2¦2-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------+----------+-------+-------+
¦3.3¦3-й месяц квартала ¦ ¦ ¦ ¦
L---+---------------------------------------+----------+-------+--------
Правильность указанных в настоящей декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. дата (составления, высылки) ____________
Отметка инспекции МНС РФ
Дата получения декларации: _____________________________
Отметки и замечания инспектора в результате предварительной
камеральной проверки: ____________________________________________
__________________________________________________________________
Справка экономиста по учету: ________________________________
_________________________________________________________________.
