РАЗЪЯСНЕНИЯ Управления МНС РФ по Калужской области от 20.03.2003
"О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
УПРАВЛЕНИЕ ПО КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 20 марта 2003 года
О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
Действующим в настоящее время налоговым законодательством предусмотрено для граждан право на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.
Кто же имеет право на получение социальных налоговых вычетов?
Во-первых, это граждане, которые перечисляли денежные средства на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд.
Размер вычета - фактически произведенные расходы, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
Во-вторых, это граждане, которые перечисляли денежные средства в образовательные учреждения за свое обучение или за обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
Размер вычета - фактически произведенные расходы, но не более 25000 рублей при оплате за свое обучение и не более 25000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
При этом обязательное условие: ребенок должен учиться на дневной форме обучения, а учебное заведение должно иметь лицензию, подтверждающую статус учебного заведения.
В-третьих, это граждане, которые перечисляли денежные средства медицинским учреждениям Российской Федерации за услуги по своему лечению, лечению супруга, лечению своих родителей, лечению своих детей, а также граждане, которые за счет собственных средств покупали медикаменты, назначенные лечащим врачом.
Общая сумма вычета не может превышать 25000 рублей.
Виды медицинских услуг, а также перечень лекарственных средств утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.
Вычет предоставляется при наличии у медицинского учреждения соответствующей лицензии на осуществление медицинской деятельности.
Все социальные налоговые вычеты предоставляются гражданам на основании их письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.
Налогоплательщик, заявляющий социальный налоговый вычет в связи с расходами на благотворительность, должен представить к декларации следующие документы, подтверждающие фактические расходы:
- справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. № 2-НДФЛ;
- копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств налогоплательщика на благотворительные цели.
Налогоплательщик - родитель, заявляющий социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату обучения его ребенка (детей), должен представить к декларации следующие документы, подтверждающие фактические расходы за обучение:
- справку (справки) о доходах родителя-налогоплательщика ф. № 2-НДФЛ;
- копию договора с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, заключенного между образовательным учреждением и учащимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком - родителем учащегося дневной формы обучения;
- копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за обучение ребенка (детей) налогоплательщика;
- копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика.
Налогоплательщик, заявляющий социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, должен представить к декларации следующие документы, подтверждающие его фактические расходы:
- справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. № 2-НДФЛ;
- справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, зарегистрированным Минюстом России 13.08.2001 № 2874;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;
- копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;
- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ;
- копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.
Налогоплательщик, заявляющий социальный налоговый вычет в связи с расходами по оплате лекарственных средств, должен представить к декларации следующие документы, подтверждающие его фактические расходы:
- справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. № 2-НДФЛ;
- рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме № 107/у с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанных лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет;
- платежные документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком назначенных лекарственных средств;
- копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
- копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям), или иной подтверждающий документ;
- копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет.
Налоговые декларации с заявлениями о предоставлении социальных вычетов могут быть представлены налогоплательщиками в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы (на благотворительность, обучение, лечение).
Заявление налогоплательщика о возврате суммы налога в связи с предоставлением социальных налоговых вычетов может быть подано одновременно с подачей налоговой декларации и заявления о социальных налоговых вычетах с приложением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика.
Старший государственный налоговый инспектор
Отдела налогообложения физических лиц
Управления МНС РФ по Калужской области
Г.Пимоненкова
