ЗАКОН Калужской области № 15-ОЗ от 06.02.2001
"О ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ЗАЧИСЛЯЕМЫМ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2001 ГОД"
(ПРИНЯТ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫМ СОБРАНИЕМ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ 25.01.2001)
(ред. от 19.12.2001)
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Весть", № 38, 14.02.2001.
Изменения, внесенные в документ Законом Калужской области № 88-ОЗ от 19.12.2001, распространяются на отношения, возникшие после 1 января 2001 года (статья 2 вышеуказанного Закона).
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ
О ЛЬГОТАХ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ЗАЧИСЛЯЕМЫМ
В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2001 ГОД
(в ред. Законов Калужской области
от 13.04.2001 № 29-ОЗ, от 19.12.2001 № 88-ОЗ)
Принят Законодательным Собранием 25 января 2001 года.
Настоящий Закон устанавливает льготы по региональным налогам и сборам, а также по федеральным налогам и сборам в части сумм, зачисляемых в областной бюджет Калужской области, для отдельных категорий плательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Законом Российской Федерации "О налоге на имущество предприятий", Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", Законом Российской Федерации "О дорожных фондах в Российской Федерации", Законом Калужской области "О порядке предоставления льгот по региональным налогам и сборам", иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Калужской области.
Статья 1.
Предоставить отдельным категориям плательщиков льготы по налогу на прибыль в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, освободив от уплаты налога:
1.1. Организации, созданные для осуществления деятельности в сфере материального производства (за исключением организаций осуществляющих торговую, снабженческо - сбытовую и посредническую деятельность), при условии направления всех высвобожденных средств на развитие производства.
В целях настоящего закона созданными признаются организации, образованные на базе сооруженных и (или) приобретенных производственных мощностей и зарегистрированных на территории Калужской области не ранее 2001 года.
Развитием производства признается финансирование капитальных вложений производственного назначения, в т.ч. в порядке долевого участия, а также погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам.
1.2. Организации, осуществляющие деятельность в сфере материального производства (за исключением субъектов естественных монополий, организаций, осуществляющих торговую, снабженческо - сбытовую и посредническую деятельность) в части прироста налогооблагаемой прибыли свыше 8 процентов к соответствующему отчетному периоду предыдущего года при одновременном соблюдении следующих условий:
- своевременного и полного внесения текущих платежей в бюджеты всех уровней;
- прироста начисленного фонда оплаты труда за период, соответствующий отчетному периоду по налогу на прибыль по сравнению с начисленным фондом оплаты труда за соответствующий период прошлого года не менее, чем на 8 процентов;
- направления всех высвобожденных средств на развитие производства.
1.3. Организации, осуществляющие строительство газораспределительных систем, газотранспортные, газоснабжающие организации, инвестирующие собственные средства на строительство и ремонт газораспределительных систем на территории Калужской области, в размере, не превышающем объем собственных средств, направленных на эти цели в соответствии с соглашениями, заключенными между налогоплательщиком и органом исполнительной власти Калужской области, об условиях предоставления налоговых льгот.
Порядок заключения соглашения об условиях предоставления налоговых льгот определяется Правительством Калужской области.
1.4. Организации, осуществляющие проектирование и строительство производств по переработке сложных промышленных, медицинских и бытовых отходов, при условии направления всех высвобожденных средств на осуществление указанной деятельности.
1.5. Зарегистрированные на территории Калужской области не ранее июня 2000 года организации, осуществляющие оптовую реализацию книжной продукции, при условии, что доля оптовой реализации книжной продукции составляет не менее 80 процентов от общего объема реализации указанных организаций.
1.6. Фонды поддержки малого предпринимательства по прибыли, направляемой на кредитование малого предпринимательства.
1.7. Некоммерческие организации, учредителями которых являются исключительно члены многодетных семей, а также коммерческие организации, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вкладов членов многодетных семей. Численность работающих членов многодетных семей в указанных организациях должна составлять не менее 50 процентов от общей численности работающих.
1.8. Организации социальной защиты и поддержки населения по прибыли, направленной на осуществление мероприятий по социальной поддержке населения.
1.9. Организации с долей государственной собственности более 25 процентов, обеспечивающие условия для оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией и пищевой продукцией перерабатывающей промышленности.
1.10. Предприятия хлебопекарной промышленности при условии сохранения цен на хлеб и хлебобулочные изделия, поставляемые в торговую сеть Калужской области, на уровне предыдущего года.
1.11. Организации общественного питания, исключительным видом деятельности которых является организация горячего питания школьников.
1.12. Организации, направляющие средства на финансирование строительства объектов социальной инфраструктуры на территории Калужской области, определяемых Правительством Калужской области, в части сумм фактически произведенных (оплаченных) затрат и расходов за счет прибыли, остающейся в их распоряжении.
(пункт введен Законом Калужской области от 19.12.2001 № 88-ОЗ)
Статья 2.
Предоставить отдельным категориям плательщиков льготы по налогу на имущество предприятий и организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет.
2.1. Освобождаются в размере 100 процентов:
а) некоммерческие организации, учредителями которых являются исключительно члены многодетных семей, а также коммерческие организации, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вкладов членов многодетных семей. Численность работающих членов многодетных семей в указанных организациях должна составлять не менее 50 процентов от общей численности работающих;
б) организации дополнительного образования детей в соответствии с Законом Российской Федерации "Об образовании";
в) организации с долей государственной собственности более 25 процентов, обеспечивающие условия для оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией и пищевой продукцией перерабатывающей промышленности;
г) предприятия легкой промышленности, выпускающие товары детского ассортимента, при условии выпуска указанных товаров в размере не ниже 15 процентов от общего объема выпускаемой продукции в натуральном выражении и направления высвобожденных средств на расширение выпуска детского ассортимента;
д) средства массовой информации, получающие финансовую поддержку из областного бюджета в виде субсидий;
е) организации потребительской кооперации:
- осуществляющие промышленную переработку сельскохозяйственной продукции, при условии увеличения объемов реализации по сравнению с предыдущим годом не менее чем на 10 процентов в натуральном выражении;
- осуществляющие заготовительную деятельность, при условии увеличения объемов заготовок по сравнению с предыдущим годом не менее чем на 5 процентов в натуральном выражении;
ж) ремонтно - технические предприятия сельхозтехники, сельскохозяйственные потребительские кооперативы (машинно - технологические станции), предприятия по агрохимическому обслуживанию и организации, осуществляющие снабженческую деятельность, у которых выручка от услуг, оказываемых сельским товаропроизводителям, составляет более 50 процентов выручки от общего объема реализации продукции (работ, услуг), при условии направления высвобожденных средств на укрепление материально - технической базы указанных организаций;
з) фонды поддержки малого предпринимательства;
и) предприятия, производящие биологически активные добавки к пище, при условии направления высвобожденных средств на развитие производства;
к) организации, осуществляющие проектирование, строительство и эксплуатацию предприятий по переработке сложных промышленных, медицинских и бытовых отходов при условии направления высвобожденных средств на осуществление указанной деятельности;
л) зарегистрированные на территории Калужской области не ранее июня 2000 года организации, осуществляющие оптовую реализацию книжной продукции, при условии, что доля оптовой реализации книжной продукции составляет не менее 80 процентов от общего объема реализации указанных организаций;
м) государственные учреждения, занимающиеся производством радиофармацевтической продукции с использованием ядерной установки, при условии направления высвобожденных средств на обеспечение безопасности ядерной установки;
н) предприятия хлебопекарной промышленности при условии сохранения цен на хлеб и хлебобулочные изделия, поставляемые в торговую сеть Калужской области, на уровне предыдущего года;
о) организации общественного питания, исключительным видом деятельности которых является организация горячего питания школьников.
2.2. Освобождаются в размере 50 процентов:
а) научно - производственные организации, осуществляющие научно - исследовательские и опытно - конструкторские работы в области лесопереработки, оптического стекла, конструкционной керамики, композиционных материалов, выполняемые для предприятий Калужской области, при условии направления высвобожденных средств на выполнение этих работ;
б) предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляют свыше 70 процентов общей суммы их доходов.
2.3. Освобождаются от уплаты налога на имущество организации, заключившие договора комиссии на поставку продукции с федеральным государственным унитарным предприятием "Рособоронэкспорт", в размере доли выручки, полученной от реализации продукции на экспорт, при условии направления высвобожденных средств на увеличение выпуска экспортируемой продукции.
(пункт 2.3 в ред. Закона Калужской области от 13.04.2001 № 29-ОЗ)
2.4. Не облагается налогом в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, приобретенное технологическое оборудование, здания и сооружения производственного назначения, созданные в результате осуществления инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений или приобретенные в ходе конкурсного производства, при условии, что 2001 год является для указанного имущества первым годом ввода в эксплуатацию.
В случае, если 2001 год является для указанного имущества вторым годом после ввода в эксплуатацию, налог на указанное имущество, зачисляемый в областной бюджет, уплачивается в размере 50 процентов.
2.5. Налог на имущество предприятий, зачисляемый в областной бюджет, уменьшается на сумму налога, начисленного на имущество предприятий, переведенного на консервацию. Перечень вышеуказанных предприятий утверждается Правительством Калужской области.
Статья 3.
Предоставить отдельным категориям плательщиков льготы по сбору на нужды образовательных учреждений, освободив от уплаты:
3.1. Образовательные учреждения или организации, имеющие лицензию на образовательную деятельность, в части фонда оплаты труда работников, осуществляющих образовательную деятельность.
3.2. Загородные детские оздоровительные лагеря, а также организации, имеющие загородные детские оздоровительные лагеря, в части фонда оплаты труда работников лагерей.
3.3. Общественные организации инвалидов (в том числе, созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
Организации (за исключением осуществляющих торговую, снабженческо - сбытовую и посредническую деятельность), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов.
3.4. Некоммерческие организации, учредителями которых являются исключительно члены многодетных семей, а также коммерческие организации, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вкладов членов многодетных семей. Численность работающих членов многодетных семей в указанных организациях должна составлять не менее 50 процентов от общей численности работающих.
3.5. Фонды милосердия и здоровья.
3.6. Фонды социальной поддержки населения.
3.7. Воспитательные колонии, исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы.
3.8. Организации Федеральной службы России по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды, осуществляющие свою деятельность на территории области.
3.9. Организации, осуществляющие социальное обслуживание населения, при условии использования высвобожденных средств на мероприятия по организации обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов.
3.10. Организации, уставный капитал которых состоит полностью из вклада религиозных объединений.
3.11. Организации, производящие изделия народных художественных промыслов.
Статья 4.
Предоставить отдельным категориям плательщиков льготы по земельному налогу в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, освободив от уплаты:
4.1. Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
Организации (за исключением осуществляющих торговую, снабженческо - сбытовую и посредническую деятельность), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов.
4.2. Некоммерческие организации, учредителями которых являются исключительно члены многодетных семей, а также коммерческие организации, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вкладов членов многодетных семей. Численность работающих членов многодетных семей в указанных организациях должна составлять не менее 50 процентов от общей численности работающих.
4.3. Религиозные объединения.
4.4. Организации, выполняющие государственный оборонный заказ, включая работы по поддержанию мобилизационных мощностей, по контрактам (договорам), за землю, на которой расположены объекты мобилизационного назначения.
4.5. Организации с долей государственной собственности более 25 процентов, обеспечивающие условия для оптовой торговли сельскохозяйственной продукцией и пищевой продукцией перерабатывающей промышленности.
4.6. Организации, основной деятельностью которых является племенное коневодство, за земельные участки, используемые непосредственно для этой деятельности.
4.7. Организации за землю, занятую находящимися на их балансе физкультурно - оздоровительными, спортивными и спортивно - техническими сооружениями, используемыми по прямому назначению.
Статья 5.
Предоставить отдельным категориям плательщиков льготы по налогу с владельцев транспортных средств, освободив от уплаты:
5.1. Участников Великой Отечественной войны.
5.2. Органы государственной власти, органы местного самоуправления, организации в случае полного или частичного финансирования этих организаций из областного бюджета и местных бюджетов или из средств фондов обязательного медицинского страхования.
5.3. Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов.
Организации (за исключением осуществляющих торговую, снабженческо - сбытовую и посредническую деятельность), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов.
5.4. Некоммерческие организации, учредителями которых являются исключительно члены многодетных семей, а также коммерческие организации, уставный (складочный) капитал которых состоит полностью из вкладов членов многодетных семей. Численность работающих членов многодетных семей в указанных организациях должна составлять не менее 50 процентов от общей численности работающих.
5.5. Религиозные объединения.
5.6. Образовательные учреждения начального профессионального образования.
5.7. Органы федеральной службы безопасности, органы налоговой полиции, налоговые органы, органы внутренних дел, подразделения вневедомственной охраны при органах внутренних дел.
5.8. Службы милосердия Красного Креста.
5.9. Учреждения, исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы, и их предприятия.
5.10. Предприятия жилищно - коммунального хозяйства, выполняющие работы по договорам с органами местного самоуправления за счет средств местных бюджетов, пропорционально доле указанных работ.
Статья 6.
Установить, что налоговые льготы, предусмотренные настоящим Законом, предоставляются по суммам, исчисленным по расчетам, относящимся к 2001 году.
Статья 7.
(статья 7 в ред. Закона Калужской области от 13.04.2001 № 29-ОЗ)
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате несоблюдения условий, предусмотренных настоящим Законом, влекут ответственность налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 8.
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и предоставляет установленные им налоговые льготы с 1 января 2001 года.
